Fiscalità del terzo pilastro 2026

Il terzo pilastro è anzitutto una costruzione fiscale. Questa guida descrive i tre momenti che contano: il versamento, la vita del conto e il prelievo.

Al versamento — i massimali 2026

Con cassa pensione: al massimo CHF 7258. Senza 2° pilastro: 20 % del reddito da attività lucrativa, con un massimo di CHF 36'288.

L’importo versato si deduce integralmente dal reddito imponibile, sia per l’imposta federale diretta sia per quelle cantonali e comunali. Il versamento dev’essere effettuato entro il 31 dicembre per valere sull’anno in corso — un bonifico del 2 gennaio vale per l’anno seguente.

Durante la vita del conto

Il capitale del 3a non entra nella sostanza imponibile, e i suoi rendimenti non sono soggetti all’imposta sul reddito. Un vantaggio discreto ma continuo, spesso dimenticato nei confronti.

Al prelievo

Il capitale è tassato separatamente dal resto del reddito, a un’aliquota ridotta, una sola volta. La tariffa è progressiva: prelevare un grosso capitale in una volta costa proporzionalmente di più dello stesso importo scaglionato.

Da qui la pratica di aprire più conti 3a e prelevarli in anni diversi. I cantoni la regolano in modo variabile; è un punto da far verificare prima di aprire il terzo conto, non dopo.

I prelievi anticipati ammessi

Acquisto o ammortamento dell’abitazione primaria.
Partenza definitiva dalla Svizzera.
Avvio di un’attività indipendente.
Riscatto in una cassa pensione.
Percezione di una rendita d’invalidità intera.

Cosa questa guida non fa

Non calcola il tuo risparmio personale. Dipende dalla tua aliquota marginale, quindi dal tuo comune, e una cifra unica data senza conoscerla sarebbe inventata.