Steuern und Säule 3a 2026
Die Säule 3a ist zuerst eine Steuerkonstruktion. Dieser Ratgeber beschreibt die drei Momente, die zählen: Einzahlung, Laufzeit, Bezug.
Bei der Einzahlung — die Maxima 2026
Mit Pensionskasse: höchstens CHF 7'258. Ohne 2. Säule: 20 % des Erwerbseinkommens, höchstens CHF 36'288.
Der einbezahlte Betrag ist vollständig vom steuerbaren Einkommen abziehbar, bei der direkten Bundessteuer wie bei den Kantons- und Gemeindesteuern. Die Zahlung muss vor dem 31. Dezember erfolgen — eine Überweisung vom 2. Januar zählt für das Folgejahr.
Während der Laufzeit
Das 3a-Kapital gehört nicht zum steuerbaren Vermögen, und seine Erträge unterliegen nicht der Einkommenssteuer. Ein unauffälliger, aber fortlaufender Vorteil, der in Vergleichen oft vergessen geht.
Beim Bezug
Das Kapital wird getrennt vom übrigen Einkommen einmalig und zu reduziertem Satz besteuert. Der Tarif ist progressiv: ein grosser Bezug auf einmal kostet anteilig mehr als derselbe Betrag gestaffelt.
Daher die Praxis, mehrere 3a-Konten zu führen und in verschiedenen Jahren zu beziehen. Die Kantone regeln das unterschiedlich streng; das gehört vor der Eröffnung des dritten Kontos geprüft, nicht danach.
Die zulässigen Vorbezüge
- Kauf oder Amortisation von selbstbewohntem Wohneigentum.
- Endgültiger Wegzug aus der Schweiz.
- Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit.
- Einkauf in eine Pensionskasse.
- Bezug einer ganzen Invalidenrente.
Was dieser Ratgeber nicht tut
Er berechnet Ihre persönliche Ersparnis nicht. Sie hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab, also von Ihrer Gemeinde — eine einzelne Zahl ohne diese Kenntnis wäre erfunden.